Lektorat.de-Blog

Die scharfe Trennung zwischen privaten und beruflichen Ausgaben des Freiberuflers und deren mögliche Abzugsfähigkeit von der Steuer ist zwar immer noch vorhanden, allerdings gelten nach neuesten Regelungen andere Vorgaben.

So muss klar und deutlich erkennbar sein, welche Ausgaben beruflicher und welche privater Natur sind, dann können die beruflichen Ausgaben auch von der Steuer abgezogen werden.

Früher wurde der Steuerabzug generell verweigert, wenn sich eine Mischung aus beiden Kostenarten auftat.

Die Finanzämter haben dazu ein spezielles Prüfschema entwickelt. Zuerst werden bei der Überprüfung der Ausgaben alle die Kosten abgegrenzt, deren Zuordnung zu privaten oder beruflich bedingten Gründen leicht durchzuführen ist. Ist der Grund der Ausgabe zu weniger als 10 Prozent privater Natur, so dürfen die Kosten in vollem Umfang den Betriebsausgaben zugeordnet werden. Auch eine Zuordnung zu den Werbungskosten ist dabei möglich. Das heißt aber auch, dass die Kosten, die von untergeordneter beruflicher Bedeutung sind – also ebenfalls wieder unter 10 Prozent der Summe ausmachen – ebenfalls wegfallen und nicht abzugsfähig sind.

Beachtet werden müssen dabei aber die Abzugsbeschränkungen, die ohnehin anfallen. Das sind für Geschenke beispielsweise 35 Euro, für die Bewirtung von Geschäftspartner dürfen maximal 70 Prozent der Kosten angesetzt werden, die als angemessen gelten.
Wer also als Freiberufler meint, seinen Geschäftsfreund in das teuerste Restaurant der Stadt ausführen zu müssen, muss damit rechnen, dass die Ausgaben in geringerem Maße abgesetzt werden können.

Im zweiten Schritt der Überprüfung einer möglichen Abzugsfähigkeit werden die Ausgaben betrachtet, die nicht eindeutig zuordenbar sind. H
ier werden verschiedene Kriterien angesetzt, wie die Zeit-, Flächen- oder Mengenanteile.

Für sämtliche Angaben, die sich steuermindernd auswirken sollen, muss der steuerpflichtige Freiberufler den Nachweis erbringen